Bono IA desde Canarias: cómo funciona la inversión del sujeto pasivo

Con el Kit Digital muchas empresas descubrieron una sorpresa desagradable: la ayuda cubría el proyecto, pero el IVA lo tenían que pagar de su bolsillo al proveedor. En un proyecto de 6.000 euros eso son 1.260 euros que salen de caja antes de poder recuperarlos en la declaración trimestral. Con el Bono IA del Plan IA360 la pregunta vuelve a estar encima de la mesa, y la respuesta, si trabajas con un proveedor establecido en Canarias, es bastante buena. Eso sí, con matices que conviene conocer antes de firmar nada.

La idea en una frase

Canarias está fuera del territorio donde se aplica el IVA. Cuando una empresa canaria presta un servicio a otra empresa o autónomo de la Península o Baleares, la factura sale sin IVA y es el propio cliente quien se lo autoliquida en su declaración. Si puede deducirlo entero, el efecto es cero: no adelanta nada y tampoco le cuesta nada.

Por qué pasa esto

Canarias no es territorio IVA

La Ley del IVA excluye a Canarias de su ámbito de aplicación. En las islas existe otro impuesto, el IGIC, con su propia normativa. Para el IVA, una empresa con sede real en Canarias es una empresa "no establecida" en el territorio IVA.

Los servicios entre empresas se gravan donde está el cliente

La regla general para los servicios entre empresarios es que se entienden prestados donde está establecido quien los recibe. Si el cliente está en Madrid, Valencia o Palma, el servicio tributa en el territorio IVA.

Y quien paga el impuesto es el cliente

Cuando el proveedor no está establecido en el territorio IVA y el cliente es empresario o profesional, la ley convierte al cliente en sujeto pasivo. Es la inversión del sujeto pasivo del artículo 84 de la Ley del IVA. El proveedor emite la factura sin repercutir IVA, con la mención correspondiente, y el cliente declara a la vez el IVA devengado y el deducible en su modelo 303.

En la parte canaria tampoco se cobra IGIC, porque el servicio se entiende prestado fuera de las islas.

Un ejemplo con números

Un taller mecánico de Zaragoza contrata un proyecto de IA para automatizar presupuestos por 6.000 euros.

• Con un proveedor peninsular: factura de 6.000 euros más 1.260 de IVA. El taller paga 7.260 euros y recupera los 1.260 meses después, en su declaración.
• Con un proveedor canario: factura de 6.000 euros sin IVA. El taller anota 1.260 euros de IVA devengado y 1.260 de IVA deducible en el mismo modelo 303. Resultado neto: cero. No adelanta ni un euro de impuesto.

En un programa donde las ayudas se pagan por hitos, no tener que financiar el IVA mientras tanto es una ventaja real de tesorería.

¿Cambiarán algo las bases del Bono IA?

A 25 de octubre de 2026 las bases reguladoras del Bono IA no se han publicado. Pero hay algo que conviene tener claro: la inversión del sujeto pasivo no la decide el programa de ayudas, la decide la Ley del IVA. Unas bases pueden fijar qué gastos se subvencionan, cómo se justifican o qué proveedores son válidos, pero no pueden cambiar quién es el sujeto pasivo de una operación.

Lo que sí deberá confirmarse cuando salgan las bases:

• Que el IVA no sea gasto subvencionable cuando la empresa puede recuperarlo. Es la regla habitual en las subvenciones públicas y casi seguro se repetirá.
• Que la forma de justificar acepte facturas con inversión del sujeto pasivo, como ya ocurrió en el Kit Digital.
• Los requisitos del proveedor. El plan habla de empresas tecnológicas europeas, y una empresa canaria lo es a todos los efectos: Canarias es territorio de la Unión Europea aunque esté fuera del IVA.

Cuándo la inversión del sujeto pasivo no te ahorra nada

Aquí está la letra pequeña que mucha gente no cuenta.

Empresas de sectores exentos

Clínicas, consultas médicas y dentales, centros de formación reglada, aseguradoras, corredurías o entidades financieras no pueden deducir el IVA de sus compras, o solo pueden deducir una parte. Con inversión del sujeto pasivo seguirán teniendo que autoliquidar el IVA y no podrán compensarlo. El coste final es el mismo que con un proveedor peninsular; solo cambia a quién se paga, a Hacienda en vez de al proveedor.

Comercios en recargo de equivalencia

Los minoristas en recargo de equivalencia tampoco deducen el IVA. Les pasa lo mismo que a los sectores exentos.

Empresas canarias

Si tu empresa está en Canarias, el servicio de un proveedor canario lleva IGIC, normalmente al 7 %. No hay operación "sin impuesto", aunque el tipo sea mucho más bajo que el 21 % del IVA.

Particulares

El Bono IA está pensado para pymes y autónomos, así que no debería afectarte, pero la inversión del sujeto pasivo solo funciona cuando el cliente es empresario o profesional.

Qué tiene que cumplir el proveedor canario

No basta con tener un domicilio en las islas. El servicio tiene que prestarse desde una sede real en Canarias, con medios propios, y el proveedor no debe actuar a través de un establecimiento en la Península que intervenga en la operación. En Mr Crab 7 trabajamos desde Las Palmas de Gran Canaria y revisamos cada operación antes de facturar, porque el tratamiento depende siempre del cliente y del tipo de servicio.

Resumen rápido

• Cliente empresa o autónomo en Península o Baleares con IVA deducible: factura sin IVA, autoliquidación neutra, no adelanta el 21 %.
• Cliente de sector exento o en recargo de equivalencia: no gana nada fiscalmente, el IVA sigue siendo coste.
• Cliente en Canarias: lleva IGIC.
• Bases del Bono IA: pendientes, pero no pueden cambiar la regla del IVA.

Si quieres situarte en el calendario del programa, consulta las novedades del Bono IA a octubre de 2026 y la guía del Bono IA 2027. Y si ya conocías el mecanismo por el Kit Digital, en Bono IA vs Kit Digital verás qué cambia de un programa a otro.

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